Как экспертиза состояния бухгалтерского и налогового учета вскрыла хищение 35 миллионов в управляющей компании

История случилась году в 2013–2014. Мне позвонили из крупной управляющей компании — она обслуживала огромный жилой комплекс в элитном районе Москвы. Сказали, что дело срочное и помощь нужна очень. Я как раз была в Москве и приехала на следующее утро.

Директор встретил, коротко объяснил: у экономиста появились вопросы к работе бухгалтерии, и меня просят посмотреть, что происходит. Задача звучала расплывчато, и я сказала, что первым делом мне надо поговорить с главным бухгалтером. Директор пошёл проводить меня по коридору. И тут мы видим: из кабинета главного бухгалтера выходит женщина, закрывает дверь и быстро уходит в другую сторону, к другой лестнице, почти бежит. Лица её я так и не увидела — только спину. После такого всем стало понятно: здесь что-то серьёзно не так.

Директор хотел вскрыть кабинет, но ключей ни у кого не было. Я предложила не торопиться и пригласить адвоката. Адвокат приехал быстро, и дальше уже под видеозапись мы вошли в кабинет. Зрелище было странное, будто после переезда: на полу валялись какие-то одиночные листочки, в шкафу стояли несколько полупустых папок с разрозненными счетами — и собственно все. Никаких нормальных документов в кабинете бухгалтера не было. На столе стоял компьютер, его попробовали включить, но вход был закрыт паролем и войти в него сразу не удалось. Адвокат позвал знакомого специалиста по IT-безопасности, он быстро подъехал и смог войти в компьютер. Бухгалтерская база была удалена, но у него получилось восстановить к ней доступ.

Итак, база открыта, все смотрят на меня. Начинаю разбираться с базой. На первый взгляд всё обычно: поступления от жильцов, расходы на тепло, воду, свет, зарплата. Ничего подозрительного. А чувство такое, что при таком странном поведении главного бухгалтера «всё хорошо» быть не может. Стала сверять одно с другим и наткнулась: в банковской платёжке назначение — «зарплата главному бухгалтеру», а в учёте этот же платёж разнесён не на зарплату, а в уменьшение задолженности за теплоэнергию. Потянула ниточку дальше — и увидела систему. Деньги с расчетных счетов уходили как зарплата, а в учёте прятались в уменьшение долгов за коммунальные услуги, чтобы при взгляде на бухгалтерию нереальные суммы выплат не бросались в глаза.

Дальше стал понятен и механизм. Банковских выписок у директора почти не было — открытием счетов занимался юрист компании, у него были и доверенность, и печать. Оказалось, у компании открыто очень много расчетных счетов в разных банках. Потом директор несколько дней объезжал банки и заказывал банковские выписки. Схему вели трое: главный бухгалтер, второй бухгалтер (её племянница) и юрист компании. Расчетные счета были открыты в разных банках для того, чтобы каждый банк мог видеть только зарплату, которая выплачивалась через него, не зная про остальные выплаты.

После того, как директор получил заказанные выписки, наша команда начала работу. Пришлось внимательно изучить банковские выписки по десятку банков за три года. Мы примерно за две недели мы всё собрали и систематизировали. Итог — за три года два бухгалтера и юрист компании вывели на себя дополнительных денег свыше 35 миллионов рублей.

Мы передали руководству полный результат исследования. Как директор решил распорядиться нашим отчетом дальше, я не знаю — мы не отслеживаем такое. Но точная сумма и схема вывода денег были вытащены и задокументированы.

Таких историй можно и нужно избегать, и есть четкие механизмы, которые позволяют это делать.

В первую очередь компании должны правильно выстроить систему внутреннего контроля (СВК).

СВК очень многогранна, и она подразумевает в том числе проведение регулярных актов сверок с контрагентами. Так, в описываемой ситуации в учёте задолженность за теплоэнергию была маленькая, а по факту большая. Так, просто не понятно, на что главный бухгалтер рассчитывала, думала, что это не найдут…

И второе, главное: надо регулярно раз в год проверять работу бухгалтерской службы. В случаях, когда компании идут под обязательный аудит, это плановая аудиторская проверка. В ходе аудиторской проверки по стандартам аудиторы в обязательном порядке проверяют правильность СВК на предприятии. А в случаях, когда компании не должны проводить обязательный аудит ввиду того, что они не отвечают критериям обязательного аудита, то мы рекомендуем проводить экспертизу состояния бухгалтерского и налогового учета. Когда бухгалтер знает, что раз в год придут независимые специалисты и проверят его работу, он будет более аккуратно относиться к своим обязанностям.

Компания «Судфинэкс» проводит экспертизу состояния бухгалтерского и налогового учёта, проводит внесудебные финансовые расследования и помогает выстроить внутренний контроль. Мы работаем с коммерческими и некоммерческими организациями, ГУПами и МУПами. Профессионализм, полная конфиденциальность и оперативность.